PRINCIPIO DE AUDITORIA: ENFOQUE BASADO EN LA EVIDENCIA

La norma los establece como: ENFOQUE BASADO EN LA EVIDENCIA:El método recaional para alcanzar conclusiones de auditoria fiables y reproducibles en un proceso de auditoria sistemático.

1k.htm – GENERALIDADES EN LA AUDITORIA: LA EVIDENCIA

La norma ISO 19011:2012, establece el principio de auditoria el enfoque basado en la evidencia como: el metodo racional para alcanzar conclusiones de auditoria fiables y reproducibles en un proceso de auditoria sistemático.

La evidencia de la auditoria debería ser verificable. En general, está basada en muestras de la información disponible, ya que una auditoria se lleva a cabo durante un periodo de tiempo delimitado y con recursos finitos. Se debería aplicar un uso adecuado del muestreo, ya que este está estrechamente relacionado con la confianza que puede depositarse en las conclusiones de la auditoria.

 

PRINCIPIO DE AUDITORIA INTERNA: INDEPENDECIA. Presento cambio en la versión 2012

Este principio presenta cambios en la norma ISO 19011:2012, frente a:

• Reducir sesgos
• Reducir conflicto de interés
• Ausencia de responsabilidades frente al proceso auditado.
• Hacerse lo posible para eliminar sesgos y facilitar objetividad

search?q=sesgos&view=detail&id=6479E52C7DE5E0E183C482FFA080BDCB0F4058BE&first=0&FORM=IDFRIR – Link complemnto LOS SESGOS COGNITIVOS

la-independencia-del-auditor.html Link complementario: LA INDEPENCIA DEL AUDITOR

La norma describe lo siguiente con respecto a la Independencia:

Los auditores deberían ser independientes  de la actividad que auditada mientras esto sea posible, y en todo caso actuarán de manera tal que estén libres de sesgo y conflicto de inetreses. Para auditorias internas, los auditores deberían ser independientes de los gerentes operativos de las funciones a ser auditadas. Los auditores deberían mantener una actitud  objetiva a lo largo  del proceso de auditoria para  asegurarse de que los hallazgos y conclusiones de la auditoria estarán basados sólo en la evidencia de la auditoria.

Para las organizaciones  pequeñas, es posible que los auditores no pueden ser  completamente independientes de la actividad a auditar, pero se debería hacer todo esfuerzo para quitar los sesgos y animar la objetividad.

 

PRINCIPIOS DE AUDITORIA INTERNA: CONFIDENCIALIDAD cambio de la norma 2012. Principio Nuevo

Este principio es un acambio de la 19011 versión 2012 con respecto a la versión 2000. Aparece como un princio nuevo: LA CONFIDENCIALIDAD: Manejo de la confidencialidad de la información delicada y restringida.

Seguridad_de_la_informaci%C3%B3n – Link complementario: CONCEPTO DE SEGURIDAD DE LA INFORMACIÓN.

El_Auditor_como_Consultor_Interno.pdf – Link complementario: EL AUDOTOR COMO CONSULTOR INTERNO.

La Norma ISO 19011: 2012, plantea la confidencialidad  (SEGURIAD DE LA INFORMACIÒN) de la siguiente manera:

Los auditores  deberían  ejercitar la discreción en el uso y protección de la información adquirida en el curso  de las labores. La información  de la auditoria no debe ser usada de manara inapropiada para ganancia personal del auditor tal que vaya en detrimentro de los intereses legítimos del auditado. Este cancepto incluye el adecuado manejo de información confidencial  sensible.

 

PRINCIPIO DE AUDITORIA INTERNA: DEBIDO CUIDADO PROFESIONAL

protocolo-basico-para-cargos-de.html – Link complemento:  protocolo para cargos de confianza

clase_22eneNormas_auditor_a.htm – Link complementario: Normas para auditar

El debido cuidado profesional, segun NORMA ISO 19011:2012: aplicación  de diligencia y jucio al auditor.

Los auditores deberían proceder con el debido cuidado,  de acuerdo con la importancia de la tarea que desempeñan y la confianza depositada en ellos por el cliente de la auditoria y por otras partes interesadas.  Un facor importante en el desempeño de su trabajo con el debido cuidado profesional es tener la habilidad de hacer jucios razonables en toda situación de auditoria.

 

PRINCIPIO DE AUDITORIA INTERNA: PRESENTACIÓN ECUÁNIME

54_auditorias_internas_eficaces.html – link complementario:  Auditorias eficaces

PRESENTACIÓN ECUÁNIME segun NORMA ISO 19011 Versión 2012.

Los hallazgos, conclusiones e informes de la auditoría deberían reflejar con veracidad y exactitud las actividades de la auditoria. Se informa de los obstáculos significativos encontrados durante la auditoria interna y de las opiniones divergentes sin resolver entre el equipo auditor  y el auditado. La comunicación debería ser sincera, exacta, objetiva, clara y completa.

 

PRINCIPIOS DE AUDITORIA INTERNA: INTEGRALIDAD – Cambio en versión 2012

Este principio tuvo un ajuste en la versión 2012 de la norma en cuanto:

*Honestidad

*Competencias para desarrollar actividades

*Profesionalidad

*Poder llegar a acuerdos con el auditado.

*Respeto

*Sensibilidad para determinar validez de la información.

auditor.shtml – LINK DE PROFUNDIZACIÓN

PRINCIPIOS DEL AUDITOR INTERNO

como-lograr-profesionalismo-en-la-empresa – LINK DE PROFUNDIZACIÓN:

COMO LOGRAR PROFESIONALISMO EN LA EMPRESA

INTEGRALIDAD segun NORMA ISO 19011:2012: El fundamento del profesionalismo

Los auditores y la persona que maneja el programa de auditoria deberían:

• Llevar a cabo su trabajo con honestidad, diligencia y responsabilidad.
• Observar y cumplir con todos los requisitos legales aplicables.
• Demostrar su competencia  durante el desarrollo del trabajo.
• Llevar a cobo su trabajo de manera imparcial, es decir, ser justo e imparcial en todos sus negocios.
• Ser sensible a cualquier influencia ejercida sobre su jucio durante el curso de la auditoria.

 

PRINCIPIOS DE AUDITORIA – INTRODUCCIÓN

Norma  Internacional ISO 19011. Directrices  para la auditoria de Sistemas de Gestión.

 Segunda Edición. 22 de febrero de 2012

La auditoria se caracteriza por desprender de varios principios. Estos deberían hacer de la auditoria una herramienta eficaz y fiable en apoyo de políticas y controles  de gestión, proporcionando informaciòn  sobre la cual una organización debe actuar para mejorar su desempeño.

La adhesión de estos principios es un requisisto previo para proporcionar conclusiones de la auditoria para que sean pertinentes y suficientes, y para permitir a los auditores trabajar independientemente  entre si para alcanzar conclusiones similares en circuinstancias similares.

PRINCIPIOS ENMARCADOS EN LA NORMA ISO 19011 VERSIÓN: 2012.

1. INTEGRIDAD
2. PRESENTACIÓN ECUÁNIME
3. DEBIDO CUIDADO PERSONAL.
4. CONFIDENCIALIDAD
5. INDEPENDENCIA
6. ENFOQUE BASADO EN LA EVIDENCIA